Bokföra hotell utomlands – momsregler och konton

Hotellkostnader utomlands är en naturlig del av affärsresande, men momshanteringen förvirrar många svenska företagare. Utländsk hotellmoms är normalt inte avdragsgill i din svenska momsdeklaration – i stället bokförs hela beloppet som en kostnad utan ingående moms. I den här guiden går vi igenot exakt vilka konton och momskoder du ska använda, med stöd från Skatteverket och praktiska bokföringsråd från SpeedLedger och Bokio.

Senast kontrollerad: 2026-06-16

Vanligaste kontot: 5800 (utländska hotell) · Moms i Sverige: 12 % på hotellrum · Moms utomlands: Ingen avdragsgill svensk moms · Momskod vid bokföring: 54 för utländska hotell

Hur bokför man hotell utomlands?

Att bokföra en hotellfaktura från ett annat land handlar i grunden om att välja rätt konto och rätt momskod. Det svenska företaget kan normalt inte dra av den utländska momsen, eftersom tjänsten anses förbrukad i det land där hotellet ligger. Kostnader för resor utanför Sverige bokförs utan moms – med momskod 54 (momsfritt) eller motsvarande i ditt system.

I BAS-kontoplanen använder du normalt konto 5800 för resekostnader. En del företag väljer att skapa underkonton för att skilja på resor med svensk moms och utländska resor. En uppdelning kan till exempel vara: 5800 (25 % moms), 5801 (12 % moms), 5802 (6 % moms) och 5803 (momsfria resekostnader).

Vilket konto använder man?

För hotell utomlands är det vanligaste BAS-kontot 5800 (Resekostnader, 25 % moms) eller 5803 (Resekostnader momsfria). Valet beror på hur du konfigurerat din kontoplan. Man bör använda samma kontogrupp 58, men med korrekt momsfri hantering för utlandsdelen. Om du bokför på konto 5800 måste du vid bokföringen ange momskod 54 (momsfritt) i stället för den vanliga momskoden, annars riskerar du felaktigt momsavdrag.

Momskod för utländska hotell

Momskod 54 är den vanligaste koden för utländska hotellkostnader. Koden innebär att inköpet är momsfritt från svenskt perspektiv – det finns ingen ingående moms att lyfta. Tjänsten ses som förbrukad i landet där hotellet ligger, och du kan därför inte tillgodoräkna dig ingående moms.

Vad detta innebär: Den praktiska bokföringen är enkel – du tar hela hotellbeloppet, bokför det på ett resekostnadskonto och låter det vara momsfritt. Den stora risken ligger i att av misstag bokföra med svensk momssats och få ett felaktigt momsavdrag.

Är det moms på hotell utomlands?

Ja, hotell utomlands har oftast en lokal moms (mervärdesskatt) som läggs på priset. I de flesta länder ingår den i hotellpriset som du betalar. Men den utländska momsen är normalt inte avdragsgill i svensk momsdeklaration. Momsen på logi i Sverige är 12 %, medan utländsk mom hanteras annorlunda.

Moms i Sverige vs utomlands

I Sverige betalar du 12 % moms på rumskostnaden och kan dra av den som ingående moms om ditt företag är momspliktigt. Utomlands betalar du normalt den lokala momsen (till exempel 19 % i Tyskland, 10 % i Spanien) – men du får inte dra av den i din svenska redovisning. “Utländska resekostnader bokförs utan svensk moms – du kan inte dra av utländsk moms i din svenska momsdeklaration.”

Mönstret är tydligt: ur ett svenskt momsperspektiv är en hotellfaktura utomlands en momsfri kostnad. Det enda som kan påverka din likviditet är om du senare ansöker om återbetalning av utländsk moms via särskilt förfarande – men det sker i en separat process, inte i din vanliga momsredovisning.

Får man dra av moms på hotell utomlands?

Som huvudregel: nej. Utländsk hotellmoms är inte avdragsgill i svensk momsredovisning. Hela hotellbeloppet bokförs som en kostnad. Det finns inga undantag i den vanliga rutinen – varken för EU-resor eller resor utanför EU görs avdrag för lokal hotellmoms i Sverige.

Det finns dock en återbetalningsmöjlighet för företag som betalat utländsk moms. Europeiska ERV nämner att företag i vissa fall kan ansöka om återbetalning av utländsk moms via Skatteverket eller motsvarande myndighet i det aktuella landet. Ansökan görs separat och påverkar inte den löpande bokföringen.

Vad man bör hålla koll på: Återbetalning av utländsk moms kan ta tid – ofta flera månader. Det är en administrativ process som kräver originalkvitton och specifik dokumentation. Många mindre företag väljer att inte ansöka om återbetalning på grund av den administrativa bördan.

Kan företaget betala hotell?

Ja, företaget kan betala hotell för anställda vid tjänsteresor. Kostnaden är avdragsgill för företaget, och den anställda behöver inte förmånsbeskattas för logi som är direkt kopplad till tjänsteresan.

Skillnad mellan anställd och egenföretagare

För anställda betalar företaget hotellkostnaden direkt och bokför den som en resekostnad. För egenföretagare i enskild firma gäller samma princip – hotellkostnaden är en avdragsgill kostnad i näringsverksamheten, förutsatt att resan har ett tydligt affärssyfte. Bokio beskriver att utlägg för logi vid tjänsteresa kan ersättas skattefritt av arbetsgivaren baserat på kvitto, och att kostnadsersättningar till delägare som inte är anställda normalt bokförs som kost och logi i kontogrupp 58.

Om resan däremot har inslag av privat semester måste företaget skilja på resekostnader och privat del. En resa som blandar affärer och privat semester riskerar att delvis eller helt bedömas som en skattepliktig förmån för de anställda.